報稅季節到來了！千萬不要延遲報稅！（二）

2022年的所得報稅截止日期是2023年4月30日。
 
本文是依照屋梨躲自己的經歷撰寫，分享收入相對單一的報稅經驗，只提供參考，一切稅務資訊和規範以加拿大稅務局CRA公告為主。如果你有比較複雜或多元的稅務情況，或是不清楚自己是否需要報稅，最好的方式是諮詢一位稅務律師，千萬不要有僥倖心態。
 
在加拿大，大部份的稅務居民在每半個月或每二個星期收到薪資的時候，雇主已經先預扣了一筆稅金代轉交給政府。每年的三四月報稅季是將去年的收入和可減免所得稅的支出申報，多退少補。也就是說，如果你減免的金額夠多，代轉交給政府的稅金就可退稅，反之就要補稅。
 
本文主要淺談需要繳納所得稅的收入來源，可減免所得稅的支出則另文討論。
 
一般來說，收入的來源可分為受雇收入和投資收入：
 

受雇收入 Employment Income：
在每年的二月份，雇主需要提供T4表單給員工，上面註明員工在前一年的稅前薪資、已扣除並代繳的金額（例如：省所得稅、聯邦所得稅、EI失業救濟保險金和CPP加拿大退休金計劃），和稅後收入等資訊。
 

也有部份的受雇收入是不包含在T4表單裡面的，例如：小費。很多人都以為收到的小費是不需要報稅的，但它也是收入之一，也須全額報稅。

 
另外，如果雇主提供公務車給你，而你有用在私人用途，私人使用的里程數也需納入收入繳稅。納入收入的金額則分為Standby Charge和Operating Charge，計算的方式也依此公務車為公司購買或租賃有所不同。若50%以上的里程數為私人用途，計算的金額也有影響。以下為簡單的計算程式，實際計算請參考CRA規定：

公務里程超過 全年里程50%	公司購買	公司租賃
Standby Charge	A/B x 2% x (C x D)	A/B x 2/3 x (E-F)
Operating Charge	G – H	G -H

私人里程超過 全年里程50%	公司購買	公司租賃
Standby Charge	2% x (C x D)	2/3 x (E-F)
Operating Charge	G – H	G -H

A：私人里程數或B的計算里程，取較小值

B：1,667 x 可使用此車的天數 ÷ 30天。請注意，若數值為0.5或以下，則無條件捨去。若數值超過0.5，則無條件進入至個位數。

C：車子購入價格

D：可使用此車的天數 ÷ 30天

E：租賃年費

F：租賃年費中所包含的保險金額

G：50%的Standby Charge或是私人里程數 x 公告費率，取較少值

H：員工所繳付給雇主的使用費用

Operating Charge的公告費率：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/benefits-allowances/automobile/automobile-motor-vehicle-benefits/calculating-operating-expense-benefit/fixed-rate-calculation.html

除了以上比較常見的納稅收入之外，有部份由雇主提供的福利也需報稅。例如：公司提供免息或低息貸款所產生的減免利息則須納入借貸員工的收入。當然，也不是所有由雇主提供的福利都需要繳稅，像是員工購買公司產品的優惠價格，只要高於成本價就無需納稅，或是雇主提供只供公司員工使用的托兒服務也是無需納稅。

投資收入Investment Income：

如果你使用非免稅帳戶來獲得利息（例如：定存利息）或收入（例如：股票買賣），所獲得的金額將需要報稅。你應該會在年初的時候收到金融機構提供的T5表格，上面會註明你前一年所得金額。

T5的表單也不是包含了你所有的投資收入，如果你買賣了非自住的房地產，超出你成本的部份則需要報稅，但不會有T5表單。

(*以上資訊僅供參考，實際規範依照CRA規定為主。)