報稅季節到來了！千萬不要延遲報稅！（三）

今天繼續來分享屋梨躲得報稅經驗。之前文章有提到，我們在收到受雇薪資的時候，雇主已經預先扣除一筆稅金並代繳給了加拿大的省政府和聯邦政府。如果我們預繳的稅金不夠，在三四月報完稅之後就須補繳稅金。反之，如果我們預繳的金額多於應繳稅金，則可拿到退稅。

為什麼會發生預繳稅金不足的情況呢？有可能是受到你的投資收入的影響，或是有部份收入，像是小費或需納稅的公司福利沒有事先預繳稅金。

那麼要如何避免補繳稅金或是如何拿到退稅呢？

比較常見的方式是以減免所得稅（Deductions）的支出來避免補稅或達到退稅。減免所得稅通常可分為退休儲蓄計劃、捐贈和學費，這些支出將百分之百或以某個比例從你的稅前所得減免，進而減少你所應給付的所得稅。若減免夠多，將可避免補稅或獲得退稅。

退休儲蓄計劃RRSP：

這是在加拿大聯邦政府註冊的退休儲蓄計劃，你所購買的金額可以百分之百的從稅前所得減免。例如：你的稅前收入是10萬元，購買了5千元的RRSP，那麼差額的9萬5千元則納入今年所需繳納稅金的所得。

假如你的稅率是40%，你已經預繳了4萬元稅金（10萬 x 40%），在使用RRSP的減免優惠後，你的稅金是3萬8千元（9萬5千 x 40%），你則可獲得2千元的退稅（4萬 – 3萬8千）。

當然，這5千元的RRSP並不是真正免稅，只是讓你延遲繳稅。當你拿出來使用的時候，提領的金額將納入提領那年的收入來納稅。

RRSP也有許多限制，包括購買的額度為年收入的18%。以10萬元收入為例，你只能在當年度購買最高1萬8千元的RRSP，若你只買了1萬元，剩餘的8千元額度可累計至往後的年份。此外，若你買了某個金額的RRSP，你可以選擇不一次性使用它，將餘額留做未來年度抵扣所得。

RRSP購買的時間也限制你在哪一個年度使用這項減稅優惠。你可以在全年度的任何時候購買RRSP，但若想要將優惠使用在前一年的收入裡面，RRSP的金額必需在今年度的前60天購買。例如：你想要使用3千元RRSP來減免2022年的所得稅，那麼這3千元必需在2023年的3月1日前購買。若3千元是在2023年的3月2日購買，這3千元只能用來抵扣2023年和之後年份的收入。

除此之外，RRSP既然是退休儲蓄，因此也限制持有者在71歲以前將RRSP全數提領出來或是轉做退休註冊基金會年金。詳細的資訊請查詢相關單位或理財顧問。

捐贈Donation：

你每年所捐贈的物資很大機會可獲得加拿大政府的稅務減免，其中也有些條件規範。例如：受捐贈的機構，非營利購、文化相關或學術相關機構都需是加拿大政府承認的機構；捐贈的物資也需有受贈機構開出的稅務收據Tax Receipt才能扣抵所得。

一般來說，你不能扣抵超過75%的年收入，而當年度的捐贈可在5年內扣抵，無需在同一年扣抵完畢。

學費Tuition：

在加拿大政府核准的專上學校（Post Secondary Schools）就讀的費用基本上都可以使用於減免稅前收入，學校在二月份的時候會提供T2202的學費證明，上面註明了你在前一年繳納並可以抵稅的學費。

值得注意的是，學費扣抵的金額也可轉給學生的父母、祖父母或是合法伴侶使用，更多詳細規範請參照CRA規定。